38,5 % ABSCHREIBUNG AUF 4 JAHRE
MIT KFW 40 QNG
INFORMATIONEN FÜR KAPITALANLEGER UND INVESTOREN
KfW 40 QNG Abschreibungs-Rechner
§ 7b + § 7 Abs. 5a EStG · für vermietete Neubauwohnungen im KfW-40-QNG-Standard
Für Kapitalanleger bietet der energieeffiziente Neubau im KfW-40-QNG-Standard derzeit die höchste steuerliche Abschreibung, die das Einkommensteuergesetz vorsieht. Dieser Rechner zeigt Ihnen, wie stark sich die Kombination aus Sonder-AfA nach § 7b EStG und degressiver Gebäude-AfA nach § 7 Abs. 5a EStG im Begünstigungszeitraum auf Ihre Steuerlast auswirkt — auf Basis des Einkommensteuertarifs 2025 inklusive Solidaritätszuschlag und optionaler Kirchensteuer.
Voraussetzung: Vermietung auf mindestens 10 Jahre. Die Sonder-AfA nach § 7b EStG steht nur Eigentümern zur Verfügung, die die Wohnung zu fremden Wohnzwecken entgeltlich vermieten. Wird innerhalb der ersten zehn Jahre selbst eingezogen oder kurzzeitig vermietet (z. B. als Ferienwohnung), wird die steuerliche Förderung rückabgewickelt.
Angaben zur Immobilie
€
Bitte einen Kaufpreis ab 50.000 € eingeben.
Kaufpreis der Wohnung inkl. Grund und Boden (ohne Nebenkosten)
%
Bitte einen Wert zwischen 5 und 50 % eingeben.
Anteil des Kaufpreises, der auf Grund und Boden entfällt (typisch 20–30 %)
m²
Bitte einen Wert zwischen 20 und 300 m² eingeben.
Erweiterte Fläche nach § 7b Abs. 2 EStG inkl. Garage, Keller und anteiliger Gemeinschaftsflächen — meist größer als die reine Wohnfläche nach WoFlV
Angaben zum Erwerber
€
Bitte ein Einkommen ab 20.000 € eingeben.
Grundtabelle = ledig · Splittingtabelle = verheiratet
Voraussichtliche Steuerersparnis (Begünstigungszeitraum)
–
Ø jährlich J. 1–4
–
Summe 10 Jahre
–
Grenzsteuersatz vorher
–
Grenzsteuersatz nachher
–
Vergleich im 1. Jahr: drei Abschreibungsvarianten
| § 7 Abs. 4 linear 3 % |
§ 7 Abs. 5a degressiv 5 % |
§ 7b + § 7 Abs. 5a KfW 40 QNG |
|---|
Steuerersparnis pro Jahr über 10 Jahre
Begünstigungszeitraum (Jahre 1–4)
Restwert-Phase (Jahre 5–10)
Jahresübersicht (10 Jahre)
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Detaillierter Berechnungsweg
Interesse an einer KfW 40 QNG Immobilie als Kapitalanlage?
Alexander Scheiter
Geschäftsführung · Immobilienfachwirt IHK · Sachverständiger Immobilienbewertung
Sie überlegen, in einen Neubau nach KfW-40-QNG-Standard zu investieren? Sprechen Sie uns an — wir kennen die laufenden Projekte in Regensburg und den umliegenden Gemeinden, prüfen mit Ihnen die steuerliche Eignung und begleiten den gesamten Prozess bis zur Vermietung. Das Ergebnis des Rechners ist dafür eine gute Ausgangsbasis.
Bitte beachten Sie: Der Rechner liefert Ihnen einen belastbaren Richtwert auf Grundlage des Einkommensteuertarifs 2025 (§ 32a EStG) — er ersetzt jedoch keine individuelle steuerliche Beratung. Nicht abgebildet werden unter anderem Mieteinnahmen, Werbungskosten, Finanzierungszinsen, Kaufnebenkosten, die KfW-Kreditförderung (Programme 297/298) sowie persönliche Freibeträge oder Verlustvorträge. Zu beachten ist außerdem die beihilferechtliche De-minimis-Grenze von 300.000 € innerhalb von drei Steuerjahren, die für die § 7b-Sonder-AfA gilt. Für eine verbindliche Einordnung Ihrer konkreten Situation empfehlen wir die Abstimmung mit Ihrem Steuerberater.
